欺詐101：識別技巧和應對策略

定　價：￥30.00

作　者：	（美）霍華德·R.達維亞（Howard R.Davia）著；郭武文等譯；郭武文譯
出版社：	中國經(jīng)濟出版社
叢編項：
標　簽：	審計學

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ISBN：	9787501760374	出版時間：	2004-01-01	包裝：	平裝
開本：	21cm	頁數(shù)：	276	字數(shù)：

內(nèi)容簡介

　　盡管長期以來欺詐對于私人和公共企業(yè)來說是一個嚴重的威脅，但是迄今為止，隨著人們用于對付欺詐的有效的方式、資源和訓練機制等信息和專門技能方面投資的增加，欺詐本身也在不斷地發(fā)展。過去十年的有關(guān)欺詐的統(tǒng)計數(shù)據(jù)簡直令人難以置信。對于管理美國政府辦的醫(yī)療保險的私人公司的最近審計表明，在醫(yī)療保險這一項目上，對付欺詐每年要花費200億美元，其中4008起欺詐案產(chǎn)生于1996年的合同方，只有5％的欺詐案是前期案件的延伸后果。美國商業(yè)理事會估計，每年針對欺詐方面的工作所耗用的雇員工資和管理成本超過1000億美元。20％的欺詐案是經(jīng)查出并被依法處置的，而大多數(shù)的欺詐案則是被偶然發(fā)現(xiàn)的，所以從教育意義上其意義很小。很明顯，傳統(tǒng)的方法不能解決這些很普遍的問題，越來越需要的預警機制。對于企業(yè)所有者、企業(yè)管理者、會計師、咨詢顧問、CFO、欺詐監(jiān)控者、以及那些審計欺詐行為的審計師，這種全面的指南性質(zhì)的預警機制可以作為一種獨立的工具?！镀墼p101》由一位具有30多年反欺詐經(jīng)驗的會計師HowardR．Davia所著，此書以全新的視角揭示了欺詐行為的特征，包括不同欺詐行為特征的深入描述，以及已經(jīng)實踐驗證的預防方法；像這樣的書僅此一本。讀了此書，可以學到：（1）有效審計的步驟指南；（2）大量的現(xiàn)實案例研究，其中很多是基于作者的實際經(jīng)驗；（3）討論各種審計中發(fā)現(xiàn)的欺詐行為的主要類型。……《欺詐101》揭開了欺詐行為的真實面目，并且提供了查出的方法。HOWARDR．DAVIA是在政府、工業(yè)、公共事業(yè)會計領(lǐng)域內(nèi)有30年工作經(jīng)驗的經(jīng)認證認可的公共會計師，曾經(jīng)是美國會計總局和服務管理總局的審計人員，并且在服務管理總局中后來擔任業(yè)務科科長的職務。這些工作經(jīng)歷使HOWARDR．DAVIA在欺詐行為的可能性、查出和制止方面積累了大量的經(jīng)驗。DAVIA先生是經(jīng)理教育系列公司的總裁和創(chuàng)建者之一，此公司提供查出、控制欺詐行為方面的培訓和咨詢服務。作為一名副教授，DAVIA先生與WisconsinLaCrosse大學的企業(yè)管理學院合作在全國范圍內(nèi)開展了“欺詐行為的查出和控制專題討論”。他對管理會計協(xié)會成員、CPA協(xié)會成員、公司管理層人土等有關(guān)人員作過欺詐行為的查出和控制方面的報告。他是《欺詐行為查出和控制會計師指南》（第二版）一書的作者之一。

作者簡介

暫缺《欺詐101：識別技巧和應對策略》作者簡介

圖書目錄

譯者序
序言
前言
1欺詐的世界
欺詐的三種類型
第一類欺詐：暴露且已公開的欺詐
第二類欺詐：少數(shù)人知道但未公開的欺詐
第三類欺詐：未查出的欺詐
欺詐的本質(zhì)
欺詐的類型構(gòu)成
欺詐類型的比例劃分
第一類欺詐的比例
大部分欺詐是偶然發(fā)現(xiàn)的
案例1.1九年內(nèi)挪用公款328萬美元
缺乏欺詐預警審計
不完備的內(nèi)部控制
案例1.2一個傲慢的索要回扣的人
第二類以及第三類欺詐的比例
案例1.3工資表欺詐
欺詐類型的比例劃分的重要意義
2欺詐格斗者
財務報表欺詐
“貸款抵押”欺詐
2800萬美元的存貨
25萬美元的零用現(xiàn)金基金
獨立審計師的困境
案例2.1審計遺漏欺詐,險失執(zhí)業(yè)資格
資產(chǎn)流失欺詐
資產(chǎn)流失欺詐審計
已經(jīng)被受害者察覺到的資產(chǎn)流失欺詐
財務報表余額欺詐與資產(chǎn)流失欺詐
審計工作的受益人
獨立審計師
將具體欺詐預警審計與財務報表余額審計相結(jié)合
提供一種更全面的審計服務
對資產(chǎn)流失欺詐審計準則的需求
為什么應該開展資產(chǎn)流失欺詐審計
3欺詐預警審計概述
欺詐審計的定義
欺詐審計的三個目標
欺詐預警審計
案例3.1辦公用品商店欺詐案
欺詐反應審計
案例3.2卡車公司的交貨欺詐
提高查出幾率,阻止欺詐發(fā)生
對沒有經(jīng)驗的欺詐審計師的建議
案例3.3粗心大意的內(nèi)部控制員
4欺詐預警審計
釣魚的藝術(shù)
欺詐預警審計師是如何思考和工作的
開始欺詐預警審計
選擇一種欺詐類型
欺詐審計程序
確定所查找的欺詐類型
選擇一個適當?shù)臅嫿灰?br />執(zhí)行審計程序
如果沒有發(fā)現(xiàn)線索
如果發(fā)現(xiàn)了證據(jù)線索
摘要
案例4.1樓房維護案
5欺詐的基本類型
三種基本欺詐類型
重復付款欺詐
多重收款人欺詐
“殼”式欺詐
案例5.1翻新過的水箱
案例5.2虛無的大樓服務
6欺詐中的缺陷
有缺陷的交貨欺詐
有缺陷的勞務交付
有缺陷的貨物交付
有缺陷的勞動交付
案例6.1勞務合同欺詐
有缺陷的建筑工程的交付
案例6.2建筑工程質(zhì)量下降
查找欺詐的秘訣
有缺陷的運送欺詐
案例6.3鉆石欺詐案
有缺陷的價格欺詐
案例6.4不見了的折扣
7操縱合同的欺詐
獲得合同
公開的合同授權(quán)
公開的購置過程
獲得合同的授權(quán)
合同變更書
增補式變更命令
具體規(guī)定變更命令
案例7.1大樓在建設(shè)中,合同發(fā)生變更
案例7.2聯(lián)邦大樓和法院
事后授權(quán)的變更命令
產(chǎn)品質(zhì)量下降
案例7.3以“鉛”代黃金,一個欺詐性的替代
不均衡的報價
案例7.4不均衡的報價欺詐的一個簡單例子
極品牛肉和精品牛肉
案例7.5不均衡報價的牛肉采購合同
查出欺詐的建議
輪轉(zhuǎn)式欺詐
8道德行為和行為準則
道德行為
單方贈送
互惠贈送
封閉贈送和公開贈送
案例8.1微妙的禮物
賄賂和回扣
制定行為準則
行政人員道德規(guī)范
建議
9證據(jù)
指示性證據(jù)
確認性證據(jù)
案例9.1借入的資產(chǎn)
案例9.2設(shè)備修理承包商的謊言
10利用欺詐的征兆開始欺詐審計
欺詐征兆
計劃成本與實際成本的差異
案例10.1基金賬戶的盈余
“標準成本”法
員工生活方式的轉(zhuǎn)變
11欺詐審計方案
監(jiān)督已經(jīng)知道的或被懷疑的欺詐
監(jiān)督有實施欺詐可能性的項目
欺詐審計和內(nèi)部控制
附錄A欺詐預警審計案例研究
情景一
情景二
情景三
評論
附錄B有欺詐嫌疑的案例研究
評論
內(nèi)部控制
評語
附錄C具體欺詐合約案例研究
評語
附錄D世界頂級公司的案例研究
概況
要求
額外信息
解決辦法
附錄E商業(yè)租賃案例研究
評語
附錄F操縱合同的案例研究
——來自美國國會委員會出版的刊物
案例序言
案例研究
附錄G質(zhì)量控制案例研究,第一部分
來自美國國會委員會出版物
附錄H質(zhì)量控制案例研究,第二部分
來自美國國會委員會出版物
第一部分
投訴信摘錄
第二部分調(diào)查
第三部分德啟羅斯審計師事務所,獨立會計師
第四部分律師的證詞
藝術(shù)金屬公司前雇員,阿納德先生的證詞
弗里德曼的證詞
附錄H后記