國(guó)際稅收學(xué)

     第一章 導(dǎo) 言
    第一節(jié) 國(guó)際稅收的起源
    一、國(guó)際稅收的史前期
    二、國(guó)際稅收的醞釀期
    三、國(guó)際稅收的形成期
    第二節(jié) 國(guó)際稅收的概念
    一、稅收的基本特征
    二、國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的聯(lián)系與區(qū)別
    三、國(guó)際稅收的概念
    第三節(jié) 國(guó)際稅收學(xué)的研究對(duì)象與范圍
    一、國(guó)際稅收學(xué)的研究對(duì)象
    二、國(guó)際稅收學(xué)的研究范圍
    思考題
    第二章 主體與額引本
    第一節(jié) 國(guó)際稅收涉及的主體
    一、課稅權(quán)主體
    二、課稅主體
    第二節(jié) 國(guó)際稅收涉及的課稅客體
    一、對(duì)物稅與對(duì)人稅
    二、跨國(guó)收益或所得的分類(lèi)
    三、跨國(guó)一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值的分類(lèi)
    思考題
   第二篇 國(guó)際雙重征稅
    第三章 國(guó)際雙重征稅的發(fā)生與擴(kuò)大
    第一節(jié) 雙重征稅的內(nèi)容
    一、什么是雙重征稅
    二、不同性質(zhì)的雙重征稅
    三、不同范圍的雙重征稅
    四、國(guó)際雙重征稅的概念
    第二節(jié) 稅收管轄權(quán)重疊與對(duì)同一跨國(guó)納稅人的國(guó)際雙重征稅
    一、屬人原則和屬地原則
    二、地域管轄權(quán)和居民（公民）管轄權(quán)
    三、同一跨國(guó)納稅人國(guó)際雙重征稅的發(fā)生
    第三節(jié) 經(jīng)濟(jì)淵源同一與對(duì)不同跨國(guó)納稅人的國(guó)際雙重征稅
    一、征自同一經(jīng)濟(jì)淵源的稅收
    二、不同跨國(guó)納稅人國(guó)際雙重征稅的發(fā)生
    第四節(jié) 國(guó)際雙重征稅的擴(kuò)大
    一、國(guó)際雙重征稅的外延擴(kuò)大
    二、國(guó)際雙重征稅的內(nèi)涵擴(kuò)大
    思考題
    第四章 國(guó)際雙重征稅內(nèi)涵擴(kuò)大的約束規(guī)范
    第一節(jié) 約束居民（公民）管轄權(quán)的規(guī)范
    一、跨國(guó)自然人
    二、跨國(guó)法人
    三、特殊情況下的跨國(guó)自然人和跨國(guó)法人
    第二節(jié) 約束地域管轄權(quán)的規(guī)范
    一、跨國(guó)權(quán)益所得
    二、跨國(guó)勞動(dòng)所得
    三、跨國(guó)財(cái)產(chǎn)收益或利得
    四、跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得
    五、跨國(guó)一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值
    思考題
    第五章 國(guó)際雙重征稅及其外延擴(kuò)大的免除規(guī)范
    第一節(jié) 國(guó)際雙重征稅及其外延擴(kuò)大免除的概念和范圍
    一、什么是國(guó)際雙重征稅及其外延擴(kuò)大的免除
    二、國(guó)際雙重征稅及其外延擴(kuò)大免除的意義
    三、國(guó)際雙重征稅及其外延擴(kuò)大免除的范圍
    第二節(jié) 國(guó)際雙重征稅及其外延擴(kuò)大免除的方法
    一、免稅方法
    二、扣除方法
    三、抵免方法
    第三節(jié) 直接抵免方法和間接抵免方法
    一、直接抵免方法的適用范圍和計(jì)算
    二、間接抵免方法的適用范圍和計(jì)算
    三、稅收饒讓抵免
    思考題
   第三篇 國(guó)際避稅與逃稅
    第六章 國(guó)際避稅、逃稅與國(guó)際避稅地
    第一節(jié) 國(guó)際避稅與國(guó)際逃稅
    一、國(guó)際避稅與國(guó)際逃稅
    二、國(guó)際避稅國(guó)際逃稅與非稅動(dòng)機(jī)的客體國(guó)際轉(zhuǎn)移
    第二節(jié) 國(guó)際避稅地
    一、什么是國(guó)際避稅地
    二、國(guó)際避稅地的類(lèi)型
    三、國(guó)際避稅地的特點(diǎn)
    四、國(guó)際避稅地概況
    第三節(jié) 國(guó)際避稅地的產(chǎn)生及其作用與評(píng)價(jià)
    一、國(guó)際避稅地產(chǎn)生的原因
    二、國(guó)際避稅地產(chǎn)生的條件
    三、國(guó)際避稅地的積極作用
    四、國(guó)際避稅地的消極作用
    五、對(duì)國(guó)際避稅地的評(píng)價(jià)
    思考題
    第七章 國(guó)際節(jié)稅
    第一節(jié) 國(guó)際稅收籌劃與國(guó)際節(jié)稅
    一、節(jié)稅與避稅、逃稅
    二、稅收屏蔽
    三、稅收籌劃
    四、國(guó)際稅收籌劃與國(guó)際節(jié)稅
    第二節(jié) 國(guó)際節(jié)稅的基本技術(shù)與原理
    一、國(guó)際節(jié)稅的基本技術(shù)
    二、國(guó)際節(jié)稅的基本原理
    思考題
    第八章 常用避稅方式——課稅主體轉(zhuǎn)移
    第一節(jié) 課稅主體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)
    一、居住國(guó)（國(guó)籍國(guó)）的完全轉(zhuǎn)移
    二、居住國(guó)（國(guó)籍國(guó)）的避免
    三、不完全轉(zhuǎn)移與變相轉(zhuǎn)移
    第二節(jié) 課稅主體轉(zhuǎn)移的常見(jiàn)方式
    一、在適用法律標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家
    二、在適用戶籍標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家
    三、課稅主體的變相轉(zhuǎn)移
    第三節(jié) 濫用稅收協(xié)定
    一、課稅主體變相轉(zhuǎn)移的一種特殊方式
    二、濫用稅收協(xié)定的常見(jiàn)方式
    三、濫用稅收協(xié)定的影響
    思考題
    第九章 常用避稅方式——課稅客體轉(zhuǎn)移
    第一節(jié) 課稅客體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)
    一、從高稅居住國(guó)（國(guó)籍國(guó)）向低稅非居住國(guó)（非國(guó)籍國(guó)）的轉(zhuǎn)移 二、從高稅非居住國(guó)（非國(guó)籍國(guó)）向低稅居住國(guó)（國(guó)籍國(guó)）或低稅非居住國(guó)（非國(guó)籍國(guó)）的轉(zhuǎn)移
    第二節(jié) 課稅客體轉(zhuǎn)移避稅的方式
    一、避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)
    二、利用常設(shè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移收入與費(fèi)用
    三、利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移收入和費(fèi)用
    四、利用避稅地
    第三節(jié) 課稅客體非移動(dòng)性避稅
    一、利用延期納稅的規(guī)定
    二、精心選擇國(guó)外經(jīng)營(yíng)方式
    三、利用稅收優(yōu)惠和選擇投資經(jīng)營(yíng)中的低稅點(diǎn)
    思考題
    第十章 常用避稅方式——轉(zhuǎn)讓定價(jià)
    第一節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價(jià)
    一、聯(lián)屬企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)
    二、兩種不同的銷(xiāo)售與定價(jià)
    三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)與正常交易價(jià)格
    第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的形式與動(dòng)機(jī)
    一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的常見(jiàn)表現(xiàn)形式
    二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的動(dòng)機(jī)
    三、對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的限制因素
    第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)同國(guó)際收入與費(fèi)用的分配
    一、跨國(guó)所得同國(guó)際收入與費(fèi)用的分配
    二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)影響多方面分配關(guān)系
    三、確定國(guó)際收入與費(fèi)用分配的原則
    思考題
    第十一章 常用避稅方式——避稅地避稅模式
    第一節(jié) 虛構(gòu)避稅地營(yíng)業(yè)
    一、基本途徑
    二、不同類(lèi)型的受控公司
    第二節(jié) 虛構(gòu)避稅地信托財(cái)產(chǎn)
    一、信托簡(jiǎn)介
    二、 虛構(gòu)避稅地信托財(cái)產(chǎn)的基本方法
    思考題
    第十二章 反國(guó)際避稅的方法與措施（上）
    第一節(jié) 反國(guó)際避稅的一般方法
    一、加強(qiáng)單邊反避稅立法
    二、加強(qiáng)單邊稅務(wù)行政管理
    三、積極開(kāi)展國(guó)際合作
    第二節(jié) 反國(guó)際避稅的具體措施
    一、對(duì)跨國(guó)自然人國(guó)際避稅的制約措施
    二、對(duì)跨國(guó)法人國(guó)際避稅的制約措施
    三、反稅收協(xié)定濫用的措施
    第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
    一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的建立和發(fā)展
    二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的特點(diǎn)適用范圍及實(shí)施程序
    思考題
    第十三章 反國(guó)際避稅的方法與措施（下）
    第一節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法——傳統(tǒng)交易法
    一、可比非受控價(jià)格法
    二、轉(zhuǎn)售價(jià)格法
    三、成本加價(jià)法
    第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法——交易利潤(rùn)法
    一、利潤(rùn)分割法
    二、交易凈利潤(rùn)率法
    三、交易利潤(rùn)法的結(jié)論
    第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的分類(lèi)調(diào)整
    一、貨物交易
    二、貸款
    三、勞務(wù)
    四、無(wú)形財(cái)產(chǎn)
    第四節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的其他問(wèn)題
    一、對(duì)正常交易原則的新認(rèn)識(shí)
    二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的發(fā)展
    三、事后調(diào)整與事先確認(rèn)相結(jié)合
    四、調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)的追溯期
    五、相應(yīng)調(diào)整
    思考題
   第四篇 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則與國(guó)際稅收協(xié)定
    第十四章 涉外稅收的負(fù)擔(dān)原則
    第一節(jié) 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的分類(lèi)和意義
    一、涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的分類(lèi)
    二、涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的意義
    第二節(jié) 優(yōu)惠原則
    一、全面優(yōu)惠原則
    二、特定優(yōu)惠原則
    三、優(yōu)惠原則的選擇與實(shí)現(xiàn)
    第三節(jié) 最大負(fù)擔(dān)原則
    一、全面最大負(fù)擔(dān)原則
    二、特定最大負(fù)擔(dān)原則
    三、最大負(fù)擔(dān)原則與稅收歧視
    第四節(jié) 平等原則
    一、平等原則的選擇依據(jù)
    二、 平等原則的實(shí)踐效應(yīng)
    思考題
    第十五章 國(guó)際稅收協(xié)定
    第一節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的歷史和作用
    一、國(guó)際稅收協(xié)定的歷史
    二、國(guó)際稅收協(xié)定的分類(lèi)
    三、國(guó)際稅收協(xié)定的作用
    第二節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的內(nèi)容
    一、協(xié)定適用的范圍
    二、協(xié)定基本用語(yǔ)的定義
    三、各類(lèi)所得和一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值征稅的規(guī)定
    四、國(guó)際雙重征稅免除的規(guī)定
    五、特別規(guī)定
    第三節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂
    一、協(xié)定簽訂前的準(zhǔn)備
    二、協(xié)定簽訂的程序
    思考題
    第十六章 稅收協(xié)定范本比較與國(guó)外稅收協(xié)定簡(jiǎn)介
    第一節(jié) 稅收協(xié)定范本比較
    一、關(guān)于稅收協(xié)定范本結(jié)構(gòu)的比較
    二、關(guān)于居民定義的比較
    三、關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)判定的比較
    四、關(guān)于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征稅權(quán)的比較
    五、關(guān)于船運(yùn)所得和空運(yùn)所得征稅的比較
    六、關(guān)于股息征稅的比較
    七、關(guān)于利息征稅的比較
    八、關(guān)于特許權(quán)使用費(fèi)征稅的比較
    九、關(guān)于財(cái)產(chǎn)收益征稅的比較
    十、關(guān)于獨(dú)立個(gè)人勞動(dòng)所得征稅的比較
    十一、關(guān)于董事費(fèi)和高級(jí)管理人員報(bào)酬征稅的比較
    十二、關(guān)于退休金和社會(huì)保險(xiǎn)金征稅的比較
    十三、關(guān)于財(cái)產(chǎn)征稅的比較
    十四、關(guān)于相互協(xié)商程序的比較
    十五、關(guān)于情報(bào)交換的比較
    第二節(jié) 外國(guó)稅收協(xié)定簡(jiǎn)介
    一、日本國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定簡(jiǎn)介
    二、國(guó)外稅收協(xié)定一般簡(jiǎn)介
    思考題
    第十七章 中國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定
    第一節(jié) 中國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定概述
    一、中國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定的歷史回顧
    二、中國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定工作文本
    三、談判原則
    第二節(jié) 中國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
    一、協(xié)定的適用范圍
    二、協(xié)定的有關(guān)用語(yǔ)定義
    三、對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的征稅
    四、對(duì)權(quán)益所得的征稅
    五、對(duì)財(cái)產(chǎn)利得和收益的征稅
    六、對(duì)個(gè)人勞動(dòng)所得的征稅
    七、消除雙重征稅的方法
    八、其他有關(guān)規(guī)定
    思考題
   附篇 國(guó)際稅務(wù)協(xié)調(diào)
    第十八章 歐共體——?dú)W盟稅務(wù)協(xié)調(diào)
    第一節(jié) 歐共體——?dú)W盟的沿革及其稅務(wù)協(xié)調(diào)的性質(zhì)和內(nèi)容
    一、歐共體歐盟的沿革
    二、歐共體——?dú)W盟稅務(wù)協(xié)調(diào)的內(nèi)容和性質(zhì)
    第二節(jié) 關(guān)稅協(xié)調(diào)
    一、對(duì)內(nèi)關(guān)稅協(xié)調(diào)
    二、對(duì)外關(guān)稅協(xié)調(diào)
    第三節(jié) 非關(guān)稅協(xié)調(diào)
    一、增值稅協(xié)調(diào)
    二、消費(fèi)稅協(xié)調(diào)
    思考題
    第十九章 世界貿(mào)易組織稅務(wù)協(xié)調(diào)
    第一節(jié) 世界貿(mào)易組織的性質(zhì)和沿革
    一、什么是世界貿(mào)易組織
    二、世界貿(mào)易組織協(xié)定與國(guó)際稅收的區(qū)別和聯(lián)系
    三、世界貿(mào)易組織的沿革
    第二節(jié) 關(guān)稅約束和減讓
    一、協(xié)定有關(guān)關(guān)稅的規(guī)定
    二、關(guān)稅約束和減讓的方法
    三、關(guān)稅談判的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和成果
    第三節(jié) 非關(guān)稅措施限制
    一、協(xié)定有關(guān)非關(guān)稅措施限制的規(guī)定
    二、非關(guān)稅的稅收措施及其限制規(guī)定
    第四節(jié) 我國(guó)與世界貿(mào)易組織
    一、權(quán)利與義務(wù)
    二、適應(yīng)性對(duì)策
    思考題