個人所得稅實務(wù)（中國稅收指南2004）

第一章 個人所得稅概述
一、個人所得稅的課稅原則
（一）稅收的一般原則
（二）個人所得稅課稅原則
二、個人所得稅的基本要素
（一）納稅人
（二）征稅對象
（三）稅率
（四）各項扣除
（五）稅收減免
（六）征收管理及違章處罰
三、我國個人所得稅發(fā)展的簡要歷程
第二章 納稅人及其納稅義務(wù)
一、居民納稅人
二、所得來源地的判定
三、納稅義務(wù)的特殊處理
（一）外籍居民納稅人取得境外所得征稅問題
（二）外籍納稅人的境內(nèi)所得納稅問題
第三章 征稅對象及適用稅率
一、應(yīng)納稅所得項目
（一）工資、薪金所得
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
（四）勞務(wù)報酬所得
（五）稿酬所得
（六）特許權(quán)使用費所得
（七）利息、股息、紅利所得
（八）財產(chǎn)租賃所得
（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（十）偶然所得
（十一）經(jīng)國務(wù)院財政主管部門確定征稅的其他所得
二、所得項目的確定及所得的折算
（一）所得項目的確定
（二）所得的折算
三、各項應(yīng)稅所得的適用稅率
第四章 免稅及減稅優(yōu)惠
一、免稅所得項目
二、減稅優(yōu)惠
第五章 應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計算
一、應(yīng)納稅所得額的計算
（一）工資、薪金所得
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
（四）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得
（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（六）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得
二、每次收入的確定
三、應(yīng)納稅額的計算
第六章 個人所得稅的稅收抵免
一、中國稅收抵免方法的選擇
二、扣除限額的確定
第七章 個人所得稅的征收方式及稅款繳納
一、個人所得稅的代扣代繳
二、個人所得稅的自行申報
三、稅款的繳納
四、個人所得稅的納稅貨幣
第八章 儲蓄存款利息所得征稅
一、納稅人和征稅對象
（一）納稅人
（二）征稅對象
二、應(yīng)納稅所得額的確定和適用稅率
（一）應(yīng)納稅所得額的確定
（二）適用稅率
三、應(yīng)納稅額的計算
（一）人民幣活期儲蓄
（二）人民幣定期儲蓄
（三）外幣儲蓄存款
四、免稅優(yōu)惠
（一）教育儲蓄利息所得免稅
（二）國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得免稅
五、征收管理
（一）扣繳義務(wù)人認定
（二）稅款征收
（三）扣繳義務(wù)人管理
第九章 個人所得稅違章的特殊處理
第十章 個人所得稅申報表及有關(guān)報表