Excel財務量化分析

　　前言會計核算、財務管理和產(chǎn)品生產(chǎn)決策是企業(yè)重要的經(jīng)營管理活動。會計核算是收集整理企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的信息，為企業(yè)的財務管理和產(chǎn)品生產(chǎn)決策等提供數(shù)據(jù)支持；財務管理是利用會計所提供的數(shù)據(jù)及其他相關的信息，對資金的籌集、資產(chǎn)的投資和營運資金等資金的運作進行管理；產(chǎn)品生產(chǎn)決策決定著企業(yè)的生存和發(fā)展，具體是對產(chǎn)品的種類、產(chǎn)品成本的規(guī)劃和產(chǎn)品價格的制定等進行決策。這些經(jīng)營管理活動與現(xiàn)代管理密切相關，其目的是向企業(yè)內部管理人員提供預測前景、參與決策、規(guī)劃未來、控制和評價各責任單位經(jīng)濟活動所需要的各種管理信息。隨著計算機技術的高速發(fā)展，這些管理活動逐漸向計算機化、科學化的方向發(fā)展。以上三項經(jīng)營管理活動中，財務管理和產(chǎn)品生產(chǎn)決策不像會計核算那樣要遵循一定的財務會計準則和會計制度，沒有固定核算程序，其分析處理方法靈活多樣，采用較多的數(shù)學模型。所以用計算機輔助經(jīng)營管理只能把常用的處理方法和模型都設計好，供用戶使用。計算機輔助經(jīng)營管理中所涉及的傳統(tǒng)系統(tǒng)編程方式，不僅工作量大，而且即使能提供許多方法也不一定能滿足用戶的要求。而Excel軟件以其快捷的制表功能、強大的函數(shù)運算功能和簡便的操作方法成為企業(yè)經(jīng)營管理者的好幫手，操作者無須掌握高深的電腦專業(yè)知識，只要熟悉本專業(yè)的知識，通過靈活運用，就可以解決很多工作中的問題，提高工作質量和工作效率。企業(yè)的管理人員利用Excel軟件強大且方便靈活的數(shù)據(jù)處理功能，只要掌握其操作方法，不必編程，也不必購買專門財務管理等管理軟件，便可進行財務管理中的許多計算和分析處理。Excel輔助財務管理應用是一種成本低、效率高、使用方便、值得提倡的計算機應用技術。掌握Excel軟件在企業(yè)財務活動量化分析中的應用對許多財務工作者和相關專業(yè)的學生來說是非常必要的。市場上已有部分財務電算化的教材和參考書，但是大部分偏重于計算機技術。這類書對財務工作者和相關專業(yè)的學生學習起來很不方便，因為計算機只是一種工具，目的在于提高財務工作的效率，因此使用計算機工具時首先必須了解相關財務知識。本書試圖將財務知識和計算機知識相結合，在每章首先簡明扼要地介紹有關財務知識，然后通過案例的形式具體介紹如何使用Excel進行該領域的財務活動分析與決策。在布局謀篇上，考慮到財務管理和產(chǎn)品生產(chǎn)決策要建立在會計所提供的信息基礎之上，全書分為三大部分。第一部分是會計核算；第二部分是財務管理，包括財務預測、投資決策、融資決策、流動資金管理與控制、財務預算和財務分析等六章內容；第三部分是產(chǎn)品生產(chǎn)決策，包括產(chǎn)品定價決策、產(chǎn)品決策和成本決策等三章內容。本書由肖淑芳和吳仁群兩位同志編寫。編寫過程中得到了中國人民大學出版社有關同志的支持，在此對他們表示衷心的感謝。此外，編寫過程中，參考和借鑒了書后所列參考文獻部分內容，在此也對這些文獻的作者表示崇高的敬意和真誠的感謝。由于編者水平有限，書中難免存在不當之處，懇切希望各位讀者批評指正。作者2003年9月20日

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